股利所得稅試算機｜合併計稅 vs 分開計稅哪個省？

股利所得稅有哪兩種計稅方式？

在台灣，個人領到的股利所得在報綜合所得稅時，可以從兩種方式中擇一申報：一種是合併計稅，另一種是分開計稅。兩者最大的差別在於「股利要不要併進你的綜合所得總額一起算」。

合併計稅是把股利併入綜合所得，依你的累進稅率課稅，同時享有一筆股利的抵減稅額；分開計稅則是把股利單獨拉出來、不併入綜所得，用單一的 28% 稅率計算。每一個申報戶可以視自己的情況選擇對自己較有利的那一種，沒有規定一定要用哪一種。

合併計稅時，股利會被加進你的綜合所得總額，跟薪資等其他所得一起依累進級距課稅。為了不重複課稅，政府給了一筆股利可抵減稅額，可以從你應繳的綜所稅中扣抵。

可抵減稅額的算法：

可抵減稅額＝股利 × 8.5%（每戶上限 8 萬元）

舉例來說，若全年股利為 30 萬元，可抵減稅額即為 300,000 × 8.5% ＝ 25,500 元；由於還沒到 8 萬元上限，這 25,500 元可以全額用來扣抵綜所稅。

因此在合併計稅下，這筆股利大致被課「股利 × 你的級距稅率」，再扣掉上面算出的抵減稅額。要留意抵減每一申報戶上限為新台幣 8 萬元，換算下來大約對應股利 94 萬元，超過的部分就無法再增加抵減。

分開計稅相對單純：股利不併入綜合所得，而是單獨用一個固定的 28% 稅率計算，跟你其他所得的級距無關。

分開計稅的算法：

股利稅＝股利 × 28%（單獨計算、不併入）

若全年股利為 30 萬元，分開計稅的股利稅約為 300,000 × 28% ＝ 84,000 元。

因為稅率固定，分開計稅沒有 8.5% 的抵減，也不受你其他所得高低影響，計算上比較好預估。

沒有一體適用的答案，要看你不含股利時的綜所稅級距。一般而言，綜所稅級距較低的人（例如 5%、12%）通常合併計稅較划算，因為 8.5% 的抵減常常足以把這筆股利的稅負壓得很低、甚至還能折抵其他所得；級距較高的人（例如 30%、40%）則可能用分開計稅的 28% 較省。

最保險的做法是兩種都算一遍再比較。建議直接用上方的計算機，輸入你的全年股利與綜所稅率級距，讓它幫你比出哪一種稅負較低、大約差多少。實際數字仍會受你整體所得與扣除額影響，以最新規定為準。

另外提醒，股利所得稅和二代健保補充保費是兩筆不同的東西，後者是健保費用、與報稅的所得稅不同，細節可參考存股殖利率與二代健保補充保費。想更完整了解合併與分開計稅的觀念，也可以看股利所得稅：合併 vs 分開計稅完整說明。

股利所得稅，合併計稅和分開計稅差在哪？

合併計稅是把股利併入綜合所得、依累進稅率課稅，並可用股利的 8.5%（每戶上限 8 萬元）抵減稅額；分開計稅是股利不併入綜所得，單獨用 28% 稅率計算。可擇一申報。

我應該選合併還是分開計稅？

一般而言綜所稅級距較低的人（例如 5%、12%）通常合併計稅較有利，級距較高的人可能分開計稅 28% 較省。最準確的方式是兩種都試算後比較，選稅額較低的那種。

股利可抵減稅額怎麼算？

在合併計稅下，可抵減稅額＝股利金額 × 8.5%，每一申報戶上限為新台幣 8 萬元，這筆金額可以從你應繳的綜所稅中扣抵。

股利所得稅和二代健保補充保費一樣嗎？

不一樣。股利所得稅是綜合所得稅的一部分，於報稅時結算；二代健保補充保費是健保的費用，當單次配息達 2 萬元時就先扣 2.11%。兩者是不同的扣款。