存股族每年領股利，除了被扣二代健保補充保費之外，股利還要併入綜合所得稅申報。而台灣對股利所得提供兩種計稅方式讓你二擇一，選對了可以省稅。這篇講清楚怎麼選。
🧮試算合併 vs 分開計稅哪個省→合併計稅：股利併入綜所總額，可用「股利 × 8.5%」抵減應納稅額，每戶上限 8 萬元。
分開計稅：股利不併入其他所得，單獨以28% 單一稅率課稅。
該選哪一種？看你的所得級距
原則很簡單：所得低的人選合併、所得高的人選分開。
| 你的綜所稅率級距 | 通常較划算的選擇 |
|---|---|
| 5%、12%（中低所得） | 合併計稅（8.5% 抵減常能抵掉、甚至退稅） |
| 20%（中等） | 兩者接近，要實際試算 |
| 30%、40%（高所得） | 分開計稅（固定 28% 比併入課高稅率划算） |
對照：你的綜所稅級距是多少？
上面說的「級距」，是指你的綜合所得淨額（總所得減掉免稅額與各項扣除額後的數字）落在哪一段。以 114 年度（2026 年 5 月申報）為例：
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ～ 59 萬 | 5% | 0 |
| 59 萬 ～ 133 萬 | 12% | 41,300 |
| 133 萬 ～ 266 萬 | 20% | 147,700 |
| 266 萬 ～ 498 萬 | 30% | 413,700 |
| 498 萬以上 | 40% | 911,700 |
＊應納稅額 ＝ 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額。級距金額每年可能微調（115 年度、即 2027 年 5 月申報，上限已上調為 61 萬／138 萬／277 萬…），實際以財政部公告為準。
舉例：領 10 萬股利
假設你全年領了 10 萬元現金股利：
如果你所得級距低，合併計稅這 8,500 元抵減可以直接折抵你的應納稅額，幾乎不用為股利多繳稅、甚至退稅；但如果你本身高所得，把 10 萬併進去會被課到 30～40%，那不如選分開、固定 28%。這就是為什麼要看級距。
和補充保費別搞混
很多人把這兩筆混在一起，其實是各自獨立的：
・二代健保補充保費：健保的費用，單次配息達 2 萬扣 2.11%（細節見這篇）。
・股利所得稅：綜合所得稅，採合併或分開計稅。
兩者分開計算、互不相干，報稅時都要留意。
不同級距，10 萬股利的稅負差多少？
同樣領 10 萬股利，選對計稅方式，稅負差很多（抵減固定 8,500）：
| 你的級距 | 合併（×級距 − 8,500） | 分開（×28%） | 該選 |
|---|---|---|---|
| 5% | 約 −3,500（可折抵/退稅） | 28,000 | 合併 |
| 12% | 約 3,500 | 28,000 | 合併 |
| 20% | 約 11,500 | 28,000 | 合併 |
| 30% | 約 21,500 | 28,000 | 合併 |
| 40% | 約 31,500 | 28,000 | 分開 |
看得出來：只有最高級距（40%）選分開才划算，其餘多數人選合併較好。想算你的數字，用股利所得稅試算機一秒比出來。
3 個常見誤解
誤解一：一定要選分開計稅 28%。錯，多數中低所得選合併更省。
誤解二：8.5% 抵減沒有上限。有，每戶上限 8 萬元（約對應股利 94 萬）。
誤解三：股利所得稅就是補充保費。不是，兩筆獨立——補充保費是健保的、所得稅是國稅局的。